《中國金融》｜防范黃金實物供應(yīng)鏈洗錢風險

原標題：《中國金融》｜防范黃金實物供應(yīng)鏈洗錢風險

作者｜尹志鋒 逯曄慧「中國國投高新產(chǎn)業(yè)投資有限公司；中國工商銀行內(nèi)部審計局廣州分局」

文章｜《中國金融》2022年第2期

黃金市場具備固有屬性的高價值性、物理特點的易轉(zhuǎn)移性、結(jié)算方式的強隱蔽性、交易空間的泛全球性、市場容量的長持續(xù)性和線上交易的不規(guī)范性六大特征，是犯罪分子偏愛的洗錢渠道，也是犯罪分子隱藏、轉(zhuǎn)移非法資金的黃金渠道。近年來，國際組織、各國各地區(qū)雖然對黃金行業(yè)反洗錢管控作出了一些探索，但由于起步晚、對黃金行業(yè)了解有限、對資金和商品的流動缺乏有效跟蹤以及國際聯(lián)合調(diào)查和執(zhí)法較少等原因，實際管控效果并不理想。

黃金實物供應(yīng)鏈中典型的洗錢分為放置、離析、融合三個階段。放置階段是指把非法資金投入經(jīng)濟體系；離析階段指通過復(fù)雜交易，掩蓋犯罪收入的來源和去向，使犯罪收入的非法特征和性質(zhì)變得模糊；融合階段指清洗后的資金以合法的面目用于正當?shù)纳虡I(yè)活動。

犯罪分子利用黃金從事洗錢犯罪活動主要有兩種方式：一是清洗非法資金，二是清洗非法黃金。清洗非法資金指借助黃金交易洗錢，通常是指犯罪分子在取得販毒、稅務(wù)欺詐、人口販賣等犯罪收益后，以黃金交易為媒介，通過黃金變現(xiàn)、攜帶出境、復(fù)雜的國際貿(mào)易、高買低賣等手法，將犯罪所得及其收益進行資金轉(zhuǎn)移或財產(chǎn)轉(zhuǎn)換，掩飾、隱瞞非法資金的來源和性質(zhì)，實現(xiàn)非法資金的黑洗白過程，清洗非法資金發(fā)生在黃金開采、加工、交易和回收等環(huán)節(jié)。清洗非法黃金指借助黃金交易洗金，通常是指犯罪分子將走私、盜竊、搶劫、行賄、欺詐等違法活動獲得的黃金直接變現(xiàn)，或者通過拋光和切割等方式改變黃金的外形后交易及跨境轉(zhuǎn)移等手法，給犯罪所得黃金穿上表面合法化的外衣，實現(xiàn)非法黃金的黑洗白過程。從本質(zhì)來看，非法黃金本身就是需要清洗的非法資金。與清洗非法資金一樣，洗金也涉及開采、加工、交易、回收等四個環(huán)節(jié)。常見清洗非法黃金的手法有六種，主要為：謊報黃金的純度、重量、來源和價值；利用走私黃金實現(xiàn)非法所得跨境轉(zhuǎn)移；借助不同國家間黃金交易的稅收政策套利；異地精煉來規(guī)避稅收、司法管轄和質(zhì)量要求；購買黃金首飾等存放于珠寶店套現(xiàn)；在線黃金交易服務(wù)的稅務(wù)欺詐。

反洗錢金融行動特別工作組（FATF）2015年《黃金行業(yè)洗錢和恐怖融資風險報告》和部分公開案例顯示，黃金產(chǎn)業(yè)鏈存在的犯罪活動形式和風險越來越復(fù)雜，涉及眾多交易環(huán)節(jié)、交易層級和交易主體。黃金實物供應(yīng)鏈分為開采、加工、交易、回收四個環(huán)節(jié)。各環(huán)節(jié)所處供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)不同，洗錢犯罪手法、犯罪形式、風險隱患、管理漏洞也各不相同。

開采環(huán)節(jié)。全世界多個國家擁有金礦，主要包括中國、澳大利亞、俄羅斯、美國、加拿大、秘魯、印度尼西亞、加納、南非、墨西哥等。每年投放市場的黃金，三分之二來自新開采的黃金，有組織的犯罪分子往往非常喜歡滲入金礦，通過非法獲取開采權(quán)等方式，將黃金開采環(huán)節(jié)變成洗錢的重要渠道。開采環(huán)節(jié)的非法活動主要包括支持恐怖主義融資、盜采礦砂、尋租性腐敗、非法開采、走私和欺詐等。其中，前兩類活動主要是獲取非法收益，主要通過暴力脅迫手段控制礦區(qū)或者通過深入金礦盜取礦石，冶煉并出售，獲取非法收入或者用于購買恐怖主義融資所需物資。后四類活動一般都融入了洗錢活動，主要表現(xiàn)形式為：迫使礦主允許其獲得金礦開采權(quán)或允許其將無證礦納入有證礦開采，組織非法開采小型金礦，騙取黃金開采機構(gòu)的信任，將非法開采黃金、盜采黃金或非法所得混入黃金礦石統(tǒng)計，通過謊報黃金純度、重量、來源和價值等方式，為各種非法黃金、資金或收益提供黑轉(zhuǎn)白的途徑。從洗錢兩種方式來看，開采環(huán)節(jié)包括清洗非法資金和清洗非法黃金。從洗錢三階段來看，開采環(huán)節(jié)洗錢方式較為簡單，放置一個階段即可完成洗錢流程。

加工環(huán)節(jié)。黃金在開采國通常不加工精煉，無論是正常或非法開采的黃金，都需要運輸至加工國進行精煉、冶煉，因此加工環(huán)節(jié)是洗錢的一個主要渠道。雖然世界各國針對黃金冶煉行業(yè)采取了一些執(zhí)法行動，但從合法和非法礦場走私黃金的現(xiàn)象目前仍較為普遍。開采環(huán)節(jié)的非法活動主要包括走私和欺詐等，這也是黃金開采環(huán)節(jié)洗錢活動的一個重要后續(xù)活動。與開采環(huán)節(jié)相似，犯罪分子可將開采環(huán)節(jié)的非法黃金走私到其他國家或地區(qū)進行冶煉，或通過謊報黃金純度、重量、來源和價值等方式，開展一系列的欺詐行為，實現(xiàn)非法收入的合法化。加工環(huán)節(jié)主要是清洗非法黃金，非法資金清洗也有涉及。從洗錢三階段來看，加工環(huán)節(jié)洗錢方式也較為簡單，放置一個階段即完成洗錢流程。犯罪分子將非法獲得的黃金出售給冶煉廠、精煉廠等加工商，加工商將資金轉(zhuǎn)給犯罪分子，從而完成對非法黃金的清洗。

交易環(huán)節(jié)。與黃金市場有關(guān)的洗錢大多與國際和國內(nèi)貿(mào)易有關(guān)，可能隱藏在交易環(huán)節(jié)的任一鏈條，開采環(huán)節(jié)或加工環(huán)節(jié)生成的非法黃金可以直接流入交易環(huán)節(jié)，非法資金也可以直接滲入交易環(huán)節(jié)。交易環(huán)節(jié)的非法活動包括虛假貿(mào)易、政策套利、信用套現(xiàn)、欺詐、稅務(wù)欺詐和逃稅等。其洗錢形式也極為豐富，可通過汽車和船的零部件走私、非法資金購買黃金后變現(xiàn)、非法資金和合法資金的混合、開設(shè)珠寶公司轉(zhuǎn)移贓款等方式洗錢。交易環(huán)節(jié)既包括非法資金的清洗，也含非法黃金的清洗。從洗錢三階段來看，洗錢的放置、離析、融合在交易環(huán)節(jié)都有所體現(xiàn)，洗錢最為核心、最為復(fù)雜、最難被發(fā)現(xiàn)的離析發(fā)生在這一環(huán)節(jié)。在放置階段，不法分子將非法收益投入黃金市場。離析階段，犯罪分子利用各種手段將非法收益在不同國家地區(qū)、不同行為主體、不同銀行賬戶間劃轉(zhuǎn)，采取復(fù)雜的交易結(jié)構(gòu)、多次黃金轉(zhuǎn)移、多次資金交易、匿名交易等形式，不斷加大離析階段洗錢鏈條的復(fù)雜性，降低被發(fā)現(xiàn)和被查處的概率，切斷非法收益與資金來源之間的聯(lián)系，達到掩飾、隱瞞非法收益的來源和性質(zhì)，使非法收益披上合法外衣，從而達到黑轉(zhuǎn)白的目的。在融合階段，將離析階段清洗過的、披上合法外衣的資金，以合法的面目用于正當?shù)纳虡I(yè)活動，投放到正常的社會經(jīng)濟活動中，完成洗錢的融合階段。

回收環(huán)節(jié)。回收業(yè)多使用現(xiàn)金交易，本身就具有隱秘性強的半灰色特質(zhì)，各國對回收業(yè)普遍缺乏有效的監(jiān)督和管理，實踐中回收商對客戶身份、二手金的來源都缺少真實判斷，成為洗錢滋生的溫床，是洗錢高發(fā)環(huán)節(jié)之一。黃金回收更多發(fā)生在黃金消費量高的地區(qū)，回收黃金的來源包括工業(yè)設(shè)備、零售制造業(yè)產(chǎn)生的廢料、珠寶、金飾等，每年投放市場的黃金有三分之一來自回收環(huán)節(jié)。世界黃金協(xié)會數(shù)據(jù)顯示，2018年世界黃金消費量排名前十的國家分別是中國、印度、美國、德國、伊朗、泰國、土耳其、印度尼西亞、越南、沙特阿拉伯。回收交易環(huán)節(jié)的非法活動包括虛構(gòu)價格和變賣清洗等，主要是清洗偷盜、搶劫和欺騙等手段獲取的非法黃金。回收環(huán)節(jié)主要是清洗非法黃金，也涉及非法資金清洗。從洗錢三階段來看，回收環(huán)節(jié)洗錢方式較為簡單，放置即完成洗錢行為。犯罪分子將偷盜、搶劫、欺詐、受賄得來的黃金出售給黃金回收機構(gòu)，回收機構(gòu)將資金轉(zhuǎn)給犯罪分子，即完成了對非法黃金的清洗。

對于黃金行業(yè)相關(guān)主體的風險管控，筆者有以下建議。

一是提高風險意識。黃金實物供應(yīng)鏈各義務(wù)主體都需提升反洗錢風險意識，通過對員工進行適當充分培訓(xùn)，將反洗錢風險文化和制度程序充分運用在商業(yè)活動中。員工的意識和參與很重要，各經(jīng)營主體應(yīng)該告知全體員工反洗錢程序?qū)Πl(fā)現(xiàn)和阻止洗錢與恐怖融資的作用，應(yīng)鼓勵和培訓(xùn)所有員工報告可疑交易。當然，報告和舉報工作需要以國家政策的支持和保護為基礎(chǔ)。對特定員工的培訓(xùn)要因崗位而量身訂制，要因交易對手和交易風險水平而異，并對反洗錢監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的可疑狀況、應(yīng)關(guān)注的狀況或高風險狀況進行總結(jié)和培訓(xùn)。

二是健全管理體系。建立洗錢風險管理體系，包括但不限于以下要素：風險管理架構(gòu)，風險管理策略，風險管理政策和程序，信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)治理，內(nèi)部檢查、審計、績效考核和獎懲機制。洗錢風險管理應(yīng)當融入日常業(yè)務(wù)和經(jīng)營管理，根據(jù)實際風險情況采取有針對性的控制措施，將洗錢風險控制在自身風險管理能力范圍內(nèi)。反洗錢合規(guī)人員應(yīng)該正直，能作出合理的判斷，能獲得授權(quán)獨立于商業(yè)利益外開展反洗錢工作。高級管理人員和指定的合規(guī)人員應(yīng)安排有效的反洗錢程序和定期進行內(nèi)部評估。獨立評估不一定必須由經(jīng)營主體外的人員來承擔，但應(yīng)該是由沒有介入反洗錢程序制定、實施的獨立人員來進行。

五是加強交易管控。一方面，逐步開展并完善可疑交易監(jiān)測工作。根據(jù)不同交易環(huán)節(jié)的階段特征，主動建立可疑交易監(jiān)測指標體系和信息系統(tǒng)，對客戶和交易等異常指標與行為進行監(jiān)測，提高可疑報告質(zhì)量，并主動向主管部門報送可疑交易報告。向主管部門報告可疑交易的授權(quán)必須嚴格限制在判斷力良好、謹慎和保密的被授權(quán)人手中，承擔報告義務(wù)的主體身份必須保密。另一方面，主動采取管控措施防范洗錢風險。對較高風險的交易對手、交易和產(chǎn)品采取充分的控制措施，定期評估可疑交易所涉及工作程序的有效性，降低在本交易鏈條中的洗錢風險。

六是共享信息資源。各經(jīng)營主體在主動搜集和保管各類信息基礎(chǔ)上，建立溝通交流機制。與主管部門或行業(yè)協(xié)會進行信息共享，由主管部門或行業(yè)協(xié)會把分散在各經(jīng)營主體的信息匯集加總，建立信息庫，再提供給各主體查詢。與同業(yè)或上下游經(jīng)營主體進行信息共享，豐富客戶和交易等信息，建立健全基礎(chǔ)信息庫。■返回搜狐，查看更多

責任編輯：

注明：本文章來源于互聯(lián)網(wǎng)，如侵權(quán)請聯(lián)系客服刪除！